Holding-Struktur Rechner

Lohnt sich eine Holding-GmbH für Ihre Unternehmensstruktur?

Ihre Angaben

Gewinn operative GmbH

200.000 €

50.000 €1.000.000 €

Ausschüttung an Holding

80%

0100

Reinvestitionsquote

70%

0100

Zweck der Holding

Standort / Hebesatz

Holding ist rein vermögensverwaltend

Eine rein vermögensverwaltende Holding (keine operative Tätigkeit) ist nicht gewerbesteuerpflichtig. Das reduziert die effektive Steuer auf Share-Deal-Gewinne von ~1,5% auf ~0,79%.

Direkte Ausschüttung

Gesamtsteuer94.235 €

Nettoeinkommen78.955 €

Effektiver Steuersatz47,1 %

Über Holding

Gesamtsteuer75.217 €

Nettoeinkommen23.499 €

Effektiver Steuersatz37,6 %

Einbehaltener Gewinn74.474 €

Schachtelprivileg (§8b KStG)

95% der Dividenden von Tochter an Mutter sind steuerfrei

Das Schachtelprivileg (§8b KStG) befreit 95% der Dividenden und Veräußerungsgewinne zwischen Kapitalgesellschaften von der Steuer. Nur 5% werden als nicht abzugsfähige Betriebsausgaben behandelt und besteuert.

Über Holding

95% steuerfrei

Dividende

107.240 €

Steuerfrei (95%)

101.878 €

Steuerpflichtig (5%)

5.362 €

KSt auf 5% (5.362 €)804 €

Soli auf KSt44 €

Steuer über Holding849 €

Kapitalfluss durch die Holding

Operative GmbH

200.000 €

Gewinn vor Steuern

KSt + Soli + GewSt = 65.950 €

Ausschüttung an Holding

107.240 €

95% steuerfrei (Schachtelprivileg)

Holding-Steuer: nur 849 €

Reinvestiert (70%)

74.474 €

Steuerfrei in Holding

An Person (30%)

23.499 €

nach KapESt + Soli

Share-Deal Vorteil

Bei Verkauf der operativen GmbH: 1,54% statt 26,375% Steuer auf den Gewinn

Direkte Ausschüttung

26,4 %Steuer

Veräußerungsgewinn200.000 €

Steuer (KapESt+Soli)-52.750 €

Netto147.250 €

Über Holding

0,8 %Steuer

Veräußerungsgewinn200.000 €

Steuer (Holding)-1.583 €

Netto198.418 €

Steuervorteil Share-Deal

51.168 €

Zusätzliche Strukturkosten

Kosten für die Unterhaltung der zweiten GmbH (~€3.000–5.000/Jahr)

Steuerberater (zweite Buchhaltung)~2.000 EUR

IHK-Beitrag~200 EUR

Handelsregister / Notar~300 EUR

Geschäftskonto, Verwaltung~500 EUR

Jahresabschluss (Aufpreis)~1.000 EUR

Geschätzte Gesamtkosten/Jahr~4.000 €

Netto-Vorteil der Holding

Jährliche Ersparnis

19.018 €

Zusätzliche Strukturkosten

-4.000 €

Netto-Vorteil

+15.018 €

Die Holding-Struktur lohnt sich bei Ihren Parametern. Der jährliche Steuervorteil übersteigt die Strukturkosten deutlich.

Detailvergleich

Position	Direkte Ausschüttung	Über Holding
Operativer Gewinn	200.000 €	200.000 €
KSt (15%)	-30.000 €	-30.000 €
Soli auf KSt	-1.650 €	-1.650 €
GewSt	-34.300 €	-34.300 €
Gewinn nach Steuern	134.050 €	134.050 €
Ausschüttung	107.240 €	107.240 €
Steuer auf Ausschüttung	-28.285 €(KapESt)	-849 €(§8b)
KapESt auf Weiterausschüttung	—	-8.418 €
Gesamtsteuer	94.235 €	75.217 €
Netto an Person	78.955 €	23.499 €
+ Reinvestiert in Holding	—	74.474 €

Keine Steuerberatung. Alle Angaben ohne Gewähr. Die Berechnungen dienen ausschließlich der Information und ersetzen nicht die Beratung durch einen Steuerberater (§3 StBerG).